海外倉費用核算：頭程費用+稅金費用（VAT）詳解

頭程費用核算

空運費用包括空運頭程運費、清關(guān)費、報關(guān)費以及其他費用（如拖車費、文檔費等）。運費按重量計算，通常有最低起運量限制（通常為5千克），清關(guān)費依據(jù)件數(shù)。例如，平臺4PX承運的英國空運業(yè)務，代理清關(guān)費為300元/票，提貨費為2元/千克，若賣家自行清關(guān)則費用為1200元/票?？者\費用的計算方式為運費+清關(guān)費+其他費用。海外倉空運運費的計算方式與頭程物流空派運輸相同。

海運費用分為集裝箱拼箱和整箱業(yè)務。拼箱業(yè)務主要針對小件貨物，通常將多個賣家的貨物放置于一個集裝箱內(nèi)，按實際體積計算運費，體積分層計算，起運量為1立方米。整箱業(yè)務以集裝箱數(shù)目作為運費計算依據(jù)。

海外倉海運運費的計算方式與頭程物流海派運輸相同。

海外倉稅金核算

海外倉稅金主要包括貨物出口到目的國/地區(qū)所需繳納的一系列費用，如關(guān)稅、增值稅（VAT）、消費與服務稅等。進口關(guān)稅是進口產(chǎn)品無法避免的一種稅種，會增加進口產(chǎn)品的本錢，進步市場售價。增值稅是進口國（地區(qū)）對銷售貨物或提供服務收取的稅金，是否需要繳納取決于公司注冊地、歐洲各國的增值稅起征點以及是否在當?shù)赜袔齑娴葪l件。大多數(shù)歐洲國家/地區(qū)答應賣家通過當?shù)氐亩悇諜C構(gòu)在線注冊增值稅。這部分費用終極會加到售價中。歐盟內(nèi)部成員之間增值稅處理相對復雜，但可以理解為“不重復征收”。賣家在歐盟任何國家/地區(qū)的銷售超過當?shù)剡h程銷售閾值時，可能需要在當?shù)刈栽鲋刀悺?/p>

遠程銷售閾值是指每個歐洲國家/地區(qū)為跨境銷售商品給本國/地區(qū)消費者設置的增值稅稅號注冊閾值。假如賣家在同一日歷年的銷售超過該值，則可能需要在銷售地當?shù)刈栽鲋刀惗愄枴?/p>

VAT申報

在歐盟，即使是使用第三方物流倉儲服務的商家，也需要依法繳納VAT。不同國家/地區(qū)的VAT申報資料可能有所不同，以下以英國、德國、法國、意大利、西班牙為例先容主要國家的VAT申報要求和流程。

英國VAT申報要求賣家在英國存儲商品時注冊增值稅號。英國的增值稅稅率相對較低，但賣家不能享受進口VAT的抵扣。假如賣家沒有銷售產(chǎn)品，也需定期申報VAT。德國VAT要求所有銷往德國或從德國銷售貨物的賣家提供稅務證書。德國的VAT是正常稅率，德國稅務局對進口稅金的抵扣要求嚴格。法國VAT要求公司銷售額超過特定閾值時申請VAT。意大利VAT要求公司銷售額超過特定閾值時申請VAT。西班牙VAT要求公司銷售額超過特定閾值時申請VAT。

賣家在申請VAT時需提交相應的資料，如營業(yè)執(zhí)照、法人身份證或護照、公司章程、稅務代理協(xié)議等。在申報VAT時，需提供銷售報表、清關(guān)票據(jù)等資料。若零申報，則需提供零申報函。

增值稅計算

進口稅包含進口關(guān)稅和進口增值稅。進口增值稅可以抵扣，但進口關(guān)稅不可抵扣。銷售稅是銷售增值稅，歐洲各國（地區(qū)）的VAT申報時間不同。進口關(guān)稅、進口增值稅、銷售增值稅的計算公式如下：進口關(guān)稅=申報貨值×關(guān)稅稅率；進口增值稅=（貨物貨值+頭程運費+進口關(guān)稅）×VAT稅率；銷售增值稅=市場銷售價格÷6。

以鞋子為例，假設發(fā)往法國，數(shù)目為200雙，申報價值為20歐元/雙，銷售價格為100歐元/雙，法國VAT稅率為20%，關(guān)稅稅率為10%，頭程運費為250歐元。計算結(jié)果如下：進口關(guān)稅=20×200×10%=400（歐元）；進口增值稅=（20×200+250+400）×20%=930（歐元）。在申報VAT時，已繳納的關(guān)稅不可退回或抵扣，鐵路運輸 上海空運，進口增值稅在季度申報時退回或用于抵扣銷售增值稅。若銷售額為0，即銷售額為0，銷售增值稅為0，賣家當期可獲得進口增值稅的退稅。若銷售額為20000歐元，銷售增值稅約為3333.3歐元，應繳的VAT為：3333.3-930=2403.3歐元。若只售出一部分，如100雙，銷售額為10000歐元，跨境鐵路 國際物流，銷售增值稅約為1666.7歐元，應繳的VAT為：1666.7-930=736.7歐元。若只售出50雙，銷售增值稅約為833.3歐元，低于進口增值稅930歐元，當期應繳VAT為：833.3-930=-96.7歐元，此時增值稅賬戶會有96.7歐元的余額。

歐洲主要國家VAT稅率如下表所示：

VAT繳納

賣家通常需要到相關(guān)國家的稅務機關(guān)官網(wǎng)繳納VAT稅費，這一過程可能較為不便。缺乏VAT專業(yè)指導的賣家在申報和繳費流程中可能會耗時費事，支付高額電匯手續(xù)費。VAT繳納方式主要有兩種：找指定正規(guī)會計師或機構(gòu)代繳，或使用稅務部分的官方在線操縱系統(tǒng)自行申報。Payoneer提供VAT繳費方案，包括PayoneerMasterCard卡片自行繳費和Payoneer銀行轉(zhuǎn)賬代繳。

海外倉治理服務費核算

國際物流公司的海外倉倉儲治理服務費有所不同，通常包含存儲、處理、當?shù)嘏渌蜁r產(chǎn)生的進庫費用、倉儲費用、出庫費用、訂單處理費用等。倉儲費用按存儲在倉庫的產(chǎn)品數(shù)目和體積收取，亞馬遜平臺的倉儲費包括月度倉儲費和長期倉儲費。月度倉儲費根據(jù)月份和產(chǎn)品尺寸計算，長期倉儲費則按存儲時間收取。訂單處理費用是第三方職員對買家訂單進行揀貨打包產(chǎn)生的費用，按件收取。